Обувь с доставкой

Как рассчитать "Доходы минус расходы": примеры расчета

Дата публикации

28.06.2025 в 23:30

Система налогообложения "Доходы минус расходы" применяется индивидуальными предпринимателями и организациями на УСН. Рассмотрим порядок расчета на конкретных примерах.

1. Формула расчета налога

Основная формула для расчета:

Налоговая база=Доходы-Расходы
Сумма налога=Налоговая базаx15% (или региональная ставка)

2. Пример расчета за квартал

2.1. Исходные данные

  • Доходы: 850 000 руб.
  • Расходы: 620 000 руб.
  • Ставка налога: 15%

2.2. Пошаговый расчет

  1. Налоговая база = 850 000 - 620 000 = 230 000 руб.
  2. Сумма налога = 230 000 × 15% = 34 500 руб.
  3. Минимальный налог (1% от доходов) = 8 500 руб.
  4. К уплате = 34 500 руб. (так как больше минимального)

3. Пример с минимальным налогом

ПоказательСумма
Доходы1 200 000 руб.
Расходы1 150 000 руб.
Налоговая база50 000 руб.
Налог по ставке 15%7 500 руб.
Минимальный налог (1%)12 000 руб.
К уплате12 000 руб.

4. Учет расходов: что можно включить

  • Закупка товаров и сырья
  • Заработная плата сотрудников
  • Аренда помещений
  • Коммунальные платежи
  • Транспортные расходы
  • Реклама и продвижение

5. Пример годового расчета с авансовыми платежами

КварталДоходыРасходыАвансовый платеж
1 квартал300 000210 00013 500
Полугодие700 000530 00022 500
9 месяцев1 100 000890 00031 500
Год1 500 0001 280 00033 000

Важные нюансы

  • Расходы должны быть экономически обоснованы
  • Все расходы необходимо подтверждать документами
  • Разница между налогом и минимальным налогом переносится на будущие периоды
  • Убыток можно переносить на 10 лет вперед

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Оформление кредита по телефону стало популярной услугой среди банков, позволяющей получить деньги без посещени…

Активация новой карты в мобильном приложении Пятерочка позволяет начать накапливать бонусы и получать персонал…

Многие пользователи сталкиваются с ситуацией, когда после оплаты задолженности через портал Госуслуги сумма до…

Альфа Банк регулярно предлагает клиентам различные игровые акции и викторины с денежными призами. В этой стать…

Закрытие карты МТС Банка требует выполнения определенной процедуры. Рассмотрим все доступные способы прекращен…

Виджет МТС предоставляет быстрый доступ к балансу, интернет-трафику и другим услугам. Рассмотрим процесс его о…

Проблемы с мобильным интернетом у оператора МТС могут возникать по различным причинам. Рассмотрим основные неи…

Программа лояльности Аэрофлот Бонус позволяет пассажирам зарабатывать и использовать мили за перелеты. Участие…

Процедура оформления инвалидности требует подготовки определенных документов и прохождения медицинских обследо…


Новинки