Как рассчитать "Доходы минус расходы": примеры расчета
28.06.2025 в 23:30
Лонгсливы с доставкой
Система налогообложения "Доходы минус расходы" применяется индивидуальными предпринимателями и организациями на УСН. Рассмотрим порядок расчета на конкретных примерах.
1. Формула расчета налога
Основная формула для расчета:
| Налоговая база | = | Доходы | - | Расходы |
| Сумма налога | = | Налоговая база | x | 15% (или региональная ставка) |
2. Пример расчета за квартал
2.1. Исходные данные
- Доходы: 850 000 руб.
- Расходы: 620 000 руб.
- Ставка налога: 15%
2.2. Пошаговый расчет
- Налоговая база = 850 000 - 620 000 = 230 000 руб.
- Сумма налога = 230 000 × 15% = 34 500 руб.
- Минимальный налог (1% от доходов) = 8 500 руб.
- К уплате = 34 500 руб. (так как больше минимального)
3. Пример с минимальным налогом
| Показатель | Сумма |
| Доходы | 1 200 000 руб. |
| Расходы | 1 150 000 руб. |
| Налоговая база | 50 000 руб. |
| Налог по ставке 15% | 7 500 руб. |
| Минимальный налог (1%) | 12 000 руб. |
| К уплате | 12 000 руб. |
4. Учет расходов: что можно включить
- Закупка товаров и сырья
- Заработная плата сотрудников
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Транспортные расходы
- Реклама и продвижение
5. Пример годового расчета с авансовыми платежами
| Квартал | Доходы | Расходы | Авансовый платеж |
| 1 квартал | 300 000 | 210 000 | 13 500 |
| Полугодие | 700 000 | 530 000 | 22 500 |
| 9 месяцев | 1 100 000 | 890 000 | 31 500 |
| Год | 1 500 000 | 1 280 000 | 33 000 |
Важные нюансы
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Все расходы необходимо подтверждать документами
- Разница между налогом и минимальным налогом переносится на будущие периоды
- Убыток можно переносить на 10 лет вперед
Похожие статьи
Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.
Многие пользователи, перешедшие на технологию eSIM, сталкиваются с проблемой отсутствия SMS-сообщений. Рассмот…
Существует несколько законных способов минимизировать расходы или временно пользоваться услугами МегаФона без …
Автопереводы в Сбербанке позволяют автоматизировать регулярные платежи между своими счетами или на карты други…
Оформление визы - это многоэтапный процесс, который требует подготовки документов и соблюдения правил страны п…
При нахождении за пределами России может потребоваться временно отключить услуги МТС для избежания нежелательн…
Проверка SMS сообщений позволяет контролировать входящие уведомления от оператора и других сервисов. Рассмотри…
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" - популярный налоговый режим для ИП и ООО. Рассмо…
Проблемы с качеством приема сигнала у абонентов Мегафона могут возникать по различным причинам. Рассмотрим осн…
Номер полиса обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) может потребоваться при оформле…
Новинки